Genç Girişimci Desteği Nedir? Gelir Vergisi ve Bağ-Kur Teşvikinden Nasıl Yararlanılır?

Genç girişimci istisnası, ilk kez şahıs şirketi kuran ve belirli koşulları sağlayan genç girişimcilerin belirli bir kazanç tutarına kadar gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlayan bir teşviktir. Uygulamada gördüğümüz en yaygın sorun, girişimcilerin bu teşvikten haberdar olmadan işe başlaması ya da işe başlama koşullarını yanlış sırayla tamamlamasıdır — çünkü istisna, geriye dönük olarak talep edilemez.

Kimler Yararlanabilir?

İstisnadan yararlanabilmek için aranan temel koşullar şunlardır:

• Mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış olmak
• İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis ettirmek (daha önce bu istisnadan yararlanmamış olmak)
• Kendi işinde bilfiil çalışmak veya işi fiilen yönetmek
• Faaliyetin, mevcut bir işletmenin devralınması yoluyla değil, yeni kurulan bir işletme üzerinden yürütülmesi

Ortaklık yapısında kurulan işletmelerde, tüm ortakların ayrı ayrı bu koşulları sağlaması gerektiğini hatırlatmakta fayda var. Ortaklardan biri koşulları taşımıyorsa, o ortak için istisna uygulanmaz; diğer ortaklar kendi payları için yararlanmaya devam edebilir.

İstisna Tutarı ve Süresi

İstisna, işe başlanılan yıldan itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca, her yıl için belirlenen tutar kadar kazancı gelir vergisinden muaf tutar. Bu tutar her yıl yeniden değerleme oranında güncellendiği için, işe başlamadan önce güncel rakamı bizimle teyit etmenizi öneriyoruz — burada sabit bir sayı vermek yerine sürecin nasıl işlediğini açıklamayı tercih ediyoruz, çünkü rakam her yıl değişiyor.

Önemli bir ayrıntı: istisna, kazancın tamamını değil, belirlenen tutara kadar olan kısmını kapsar. Kazancınız bu tutarı aşarsa, aşan kısım üzerinden normal gelir vergisi tarifesi uygulanır.

Bağ-Kur Prim Desteği Ayrı Bir Teşviktir

Genç girişimci istisnasıyla sık karıştırılan bir başka teşvik de Bağ-Kur (4/b) prim desteğidir. Bu destek, gelir vergisi istisnasından bağımsız işler ve belirli bir süre boyunca prim tutarının bir kısmının Hazine tarafından karşılanmasını sağlar. İki teşvik birbirini dışlamaz; koşulları sağlayan bir girişimci her ikisinden birden yararlanabilir.

İstisnayı Geriye Dönük Kaybettiren Durumlar

Aşağıdaki durumlar, istisnanın uygulanmasını sonlandırır veya geçmişe dönük olarak elden gitmesine yol açabilir:

• İşin gerçek bir faaliyet olmadığının, sadece istisnadan yararlanmak amacıyla kurulduğunun tespit edilmesi
• Mevcut bir işletmenin ortaklık payının devralınması yoluyla işe başlanması
• Faaliyetin fiilen yürütülmediğinin, örneğin işin bir başkası tarafından yönetildiğinin tespit edilmesi

Bu nedenle, işe başlama bildirimi öncesinde şirket yapısının ve faaliyet konusunun bu koşullara uygun kurgulanması kritik önem taşır. İşe başladıktan sonra yapılacak düzeltmeler, çoğu zaman istisnanın kaybına neden olur.

Başvuru Sürecinde Nasıl Destek Sağlıyoruz?

Genç girişimci adaylarıyla çalışmaya işe başlama bildiriminden önce başlıyoruz. Şirket türü seçiminden vergi dairesi kaydına, faaliyet kodunun doğru belirlenmesinden Bağ-Kur bildirimine kadar sürecin tamamını, istisnanın geçerliliğini koruyacak şekilde planlıyoruz. Üç yıllık istisna süresi boyunca da yıllık gelir vergisi beyannamenizi bu istisna kapsamında doğru şekilde hazırlıyoruz.