E-Fatura ve E-Arşiv Faturaya Geçiş Sınırları: Hangi İşletmeler Zorunlu Olarak Geçmek Zorunda?

Ciro büyüdükçe ya da bazı sektörlerde faaliyete başlar başlamaz, işletmelerin karşısına aynı soru çıkıyor: “e-Fatura’ya geçmek zorunda mıyız?” Bu sınırlar ciroya, sektöre ve bazı durumlarda işletmenin faaliyet konusuna göre değiştiği için, “zaten kapsamdayız” ya da “bizi ilgilendirmez” gibi genellemeler çoğu zaman yanıltıcı oluyor.

e-Fatura Zorunluluğu Kimleri Kapsıyor?

Zorunluluğun temel ölçütü ciro: yıllık brüt satış hasılatı, GİB’in belirlediği haddi aşan tüm mükellefler (gerçek ve tüzel kişi fark etmeksizin) e-Fatura’ya geçmek zorunda kalıyor. Bu had, tebliğlerle güncellenebildiği için yıl sonu ciro kontrolünüzü ihmal etmemenizi öneriyoruz.

Ayrıca ciro haddinden bağımsız olarak, yalnızca faaliyet konusu nedeniyle otomatik kapsama giren sektörler de var. Bunların başında e-ticaret aracı hizmet sağlayıcıları ve e-ticaret ile iştigal eden mükellefler, akaryakıt/LPG dağıtım ve bayilik faaliyeti yürütenler, sigorta ve emeklilik şirketleri, gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satımıyla uğraşan işletmeler geliyor. Bu grupta ciro şartı aranmadan, faaliyete başlar başlamaz e-Fatura mükellefiyeti doğabiliyor.

e-Arşiv Fatura Ne Zaman Zorunlu?

e-Fatura mükellefi olmayan bir işletme; yine e-Fatura mükellefi olmayan bir başka mükellefe veya nihai tüketiciye kestiği ve belirlenen tutarı aşan her faturayı e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorundadır. Bu tutarın altındaki faturalar kağıt ortamda kesilmeye devam edebilir; ancak pratikte çoğu muhasebe yazılımı artık tüm faturaları e-Arşiv üzerinden kesmeyi kolaylaştırıyor ve bu, kayıt tutma açısından da avantaj sağlıyor.

Geçiş Süreci Nasıl İşliyor?

Ciro haddini aştığınız yılı takip eden dönemden itibaren (GİB duyurusuna göre değişen tarihlerle) e-Fatura’ya geçiş zorunlu hale geliyor. Geçiş için GİB portalı üzerinden doğrudan başvuru ya da özel entegratör aracılığıyla kayıt, mali mühür veya mali imza temini gerekiyor. Özel entegratör kullanımı, çoğu küçük ve orta ölçekli işletme için daha pratik bir çözüm sunuyor.

Geçişi Geciktirmenin Bedeli

Zorunluluk haddini aştığı hâlde süresinde geçiş yapmayan mükellefler için Vergi Usul Kanunu kapsamında özel usulsüzlük cezası uygulanıyor. Ayrıca zorunlu olduğu hâlde kağıt ortamda düzenlenen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılabiliyor; bu durum karşı tarafın KDV indirimini ve gider yazmasını da riske atıyor.

e-Ticaret Yapanlar İçin Ayrı Bir Not

Pazaryerlerinde (Trendyol, Hepsiburada, Etsy, Amazon vb.) satış yapan mükellefler, ciro haddinden bağımsız olarak sektörel zorunluluk kapsamına girdiği için bu konuyu özellikle takip etmeli. E-ticaret ve pazaryeri vergilendirmesi rehberimizde bu grubun diğer yükümlülüklerini de ele aldık.

Şirketinizin Kapsamda Olup Olmadığını Nasıl Tespit Ediyoruz?

Mükelleflerimizin yıllık cirosunu ve faaliyet kodunu düzenli olarak izliyor, zorunluluk haddine yaklaşan veya sektörel istisna kapsamına giren işletmeleri önceden bilgilendiriyoruz. Geçiş sürecinde entegratör seçiminden mali mühür başvurusuna kadar tüm adımları sizin adınıza yönetiyoruz.